¿Sabías que invertir para tu retiro puede ayudarte a pagar menos impuestos? Si estás dado de alta ante el SAT como persona física y haces tu declaración anual, puedes deducir lo que aportes a un Plan Personal de Retiro (PPR).
Pero —y aquí viene lo importante— hay un límite, y ese límite se mide con un término que a muchos les suena raro: la UMA.
En este artículo te voy a explicar qué es la UMA, cuántas puedes deducir en un PPR, cómo se calcula el tope máximo y cómo evitar errores comunes que pueden hacer que pierdas beneficios fiscales o que el SAT te rechace deducciones.
Vamos a desmenuzarlo todo con ejemplos, cifras actualizadas para 2025 y un enfoque práctico para que tomes mejores decisiones financieras.
¿Qué es un PPR y por qué da beneficios fiscales?
Un Plan Personal de Retiro (PPR) es un tipo de inversión diseñado para ayudarte a acumular dinero de forma segura para tu vejez. La diferencia frente a otras inversiones es que está reconocido por la ley fiscal mexicana, y por eso tiene beneficios que otras inversiones no tienen.
Hay tres artículos en la Ley del ISR que respaldan estos beneficios:
- Artículo 151: permite deducir tus aportaciones en tu declaración anual.
- Artículo 93: permite que, si cumples con ciertas condiciones (como retirarte a los 60 años), no pagues impuestos cuando retires tu dinero.
- Artículo 185: Ofrece un incentivo adicional por invertir para el retiro: puedes deducir $152,000 adicionales al Art. 151.
Este artículo se enfoca en el beneficio del Artículo 151, que es el que aplica ahora mismo, cuando haces tu declaración y puedes obtener un saldo a favor gracias a lo que invertiste en tu PPR.
¿Qué es la UMA y por qué importa en impuestos?
La UMA es la Unidad de Medida y Actualización, y se usa en México para calcular muchas cosas fiscales: desde multas, apoyos gubernamentales, cuotas… hasta deducciones.
Antes se usaba el salario mínimo, pero ahora la ley usa la UMA para evitar distorsiones.
Cada año el INEGI actualiza su valor. En 2025, la UMA vale:
💵 $113.14 diarios
📅 $3,439.46 mensuales
📆 $41,273.52 anuales
Y como verás más adelante, el SAT usa esta UMA como tope máximo para lo que puedes deducir en un PPR cada año.
¿Cuál es el límite de deducción para un PPR según el Artículo 151?
El SAT no te deja deducir todo lo que quieras. El Artículo 151 establece que puedes deducir tus aportaciones a un PPR hasta el menor de estos dos límites:
- El 10% de tus ingresos acumulables del año, y
- 5 UMAs anuales
Eso significa que, aunque tú quieras invertir mucho, el beneficio fiscal solo aplica hasta cierto punto.
Con el valor actualizado de la UMA en 2025, el tope absoluto de deducción es:
5 × $41,273.52 = $206,367.60 MXN
Esa es la cantidad máxima que puedes deducir, siempre y cuando tu 10% de ingresos lo permita.
Ejemplos reales: ¿Cuánto puedes deducir tú?
Aquí van unos ejemplos prácticos:
Caso 1: Ana gana $300,000 al año
- 10% de sus ingresos = $30,000
- 5 UMAs = $206,367.60
✅ Puede deducir hasta $30,000
Caso 2: Mariana gana $850,000 al año
- 10% de sus ingresos = $85,000
- 5 UMAs = $206,367.60
✅ Puede deducir hasta $85,000
Caso 3: Luis gana $3,500,000 al año
- 10% = $350,000
- 5 UMAs = $206,367.60
❌ No puede deducir los $350,000 completos
✅ Solo podrá deducir $206,367.60
Ojo: Si inviertes más que eso en tu PPR, el excedente no se pierde, pero no podrás deducirlo en tu declaración anual. No te van a multar ni nada, pero tampoco te regresarán impuestos por ese monto.
¿Qué pasa si me paso del límite?
Es una de las preguntas más frecuentes, y la respuesta es simple:
- Puedes seguir invirtiendo lo que quieras en tu PPR.
- Pero solo el monto dentro del límite deducible aplicará para efectos fiscales.
- El excedente sí sigue invertido y generando rendimiento, pero no se considera para devolución de impuestos ni para reducir tu base gravable.
Por eso es importante planear cuánto vas a invertir y cuándo, para aprovechar al máximo el beneficio fiscal sin rebasar los topes del SAT.
Ahora bien, si sí quieres deducir más, hay una alternativa muy poderosa: el Artículo 185 del ISR.
Este artículo te permite deducir hasta $152,000 anuales adicionales.
Eso significa que puedes sumar:
💰 Hasta $206,367.60 MXN por el Artículo 151 (5 UMAs)
➕ Hasta $152,000 MXN por el Artículo 185
✅ En total: hasta $358,000 MXN deducibles en inversiones para el retiro en un solo año.
En Donna te ayudamos a combinar ambos beneficios de forma estratégica, para que aproveches el tope completo de deducción fiscal permitido por ley sin complicaciones.
¿Cómo saber cuánto deberías invertir este año?
Aquí tienes una guía rápida paso a paso:
- Calcula tus ingresos acumulables del año
Ejemplo: $480,000 anuales - Saca el 10%
Ejemplo: $48,000 - Compara con el tope de 5 UMAs
$206,367.60 en 2025 - Elige el menor de los dos
En este caso, $48,000 - Ese es el máximo deducible en tu declaración anual
Pero si puedes y quieres invertir más, adelante. Solo recuerda que el excedente ya no da beneficio inmediato en Art. 151, tendrías que usar el Art. 185.
¿Y si ya tengo un PPR pero nunca me fijé en esto?
Estás a tiempo.
Las aportaciones a un PPR se pueden hacer durante todo el año, y puedes hacer un solo pago anual si así lo deseas (de hecho, muchas personas hacen aportaciones fuertes en diciembre justo antes de cerrar el año fiscal).
En Donna te ayudamos a:
- Calcular tu límite deducible personalizado
- Recomendarte el plan más eficiente según tus metas
- Generar tu constancia para el SAT
- Y automatizar tus aportaciones si lo prefieres
No tienes que hacerlo todo tú. Y menos si hay forma de recuperar parte de tus impuestos en el proceso.
Conclusión: invierte bien, deduce mejor
Saber cuántas UMAs puedes deducir en un PPR no es un tecnicismo fiscal más. Es la diferencia entre una inversión buena… y una inversión inteligente.
Puedes dejar pasar el año y decir “luego veo eso del retiro”. O puedes usar las reglas del SAT a tu favor.
Invertir para tu futuro, deducir impuestos hoy, y retirar libre de ISR más adelante… es una jugada redonda. En Donna te enseñamos cómo hacerlo, paso a paso, sin tecnicismos. Porque tu retiro no debería ser un misterio, ni tu declaración anual una pesadilla.
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